Бизнес-тинейджер: как помочь подростку зарегистрировать самозанятость или ИП

Подростки-предприниматели продают игрушки и другие товары, настраивают рекламу в соцсетях, работают нянями, репетиторами, фотографами, дизайнерами. Рассказываем, как помочь им оформить бизнес по закону и использовать преимущества разных налоговых режимов.

Самозанятость: простота и налоговый вычет при регистрации

Почти 8 000 самозанятых подростков зарегистрировано в Москве по данным на август 2021 года. Это российский рекорд: в Санкт-Петербурге их 3,1 тысячи, в Московской области — 2,7 тысячи. Всего в России почти 41 тысяча несовершеннолетних самозанятых: с начала года этот показатель вырос более чем в два раза.

Самозанятые — предприниматели, которые работают одни, без наемных сотрудников. Они продают товары собственного производства и оказывают услуги. Например, делают маникюр, присматривают за детьми, занимаются репетиторством, переводят тексты, фотографируют, шьют игрушки. Закупать и перепродавать готовые товары нельзя.

Режим удобен из-за простоты налогового учета: самозанятый не сдает декларации, оформляет электронные чеки в мобильном приложении, а сумма налога рассчитывается автоматически. Налог составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% при сотрудничестве с организациями и ИП. Если дохода нет, налог платить не надо. При этом максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

С 2021 года для впервые оформивших самозанятость подростков действует повышенный налоговый вычет — 22 130 рублей (для совершеннолетних — 10 000 рублей). Он позволяет платить налог по сниженной ставке: 3% с доходов от физлиц и 4% — от организаций и ИП. Остальное покрывает вычет до тех пор, пока сумма не исчерпана.

При ведении бизнеса подросткам в возрасте 14–18 лет понадобится письменное согласие родителей или органов опеки на совершение каждой сделки. Подростку старше 16 лет письменное согласие не нужно, если он вступил в брак или прошел процедуру эмансипации — признания полной дееспособности — через орган опеки или суд. Процедура описана на mos.ru.

Индивидуальный предприниматель: штат сотрудников и несколько систем налогообложения на выбор

Несовершеннолетние предприниматели редко регистрируются в качестве ИП. В 2020 году их было 450 по всей стране, годом раньше — 387. Заниматься бизнесом в статусе ИП сложнее: надо вести документооборот, рассчитывать налоги, подавать декларации и другие отчеты.

Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения: общая, упрощенная «доходы», упрощенная «доходы минус расходы», патент или сельскохозяйственный налог.

Также ИП платит страховые взносы. Независимо от доходов, даже если их нет, — 40 874 рубля в год. Плюс 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.

Главное преимущество ИП по сравнению с самозанятыми — они могут нанимать сотрудников и перепродавать готовые товары.