Бизнес-тинейджер: как помочь подростку зарегистрировать самозанятость или ИП
Подростки-предприниматели продают игрушки и другие товары, настраивают рекламу в соцсетях, работают нянями, репетиторами, фотографами, дизайнерами. Рассказываем, как помочь им оформить бизнес по закону и использовать преимущества разных налоговых режимов.

Самозанятость: простота и налоговый вычет при регистрации
Почти 8 000 самозанятых подростков зарегистрировано в Москве по данным на август 2021 года. Это российский рекорд: в Санкт-Петербурге их 3,1 тысячи, в Московской области — 2,7 тысячи. Всего в России почти 41 тысяча несовершеннолетних самозанятых: с начала года этот показатель вырос более чем в два раза.
Самозанятые — предприниматели, которые работают одни, без наемных сотрудников. Они продают товары собственного производства и оказывают услуги. Например, делают маникюр, присматривают за детьми, занимаются репетиторством, переводят тексты, фотографируют, шьют игрушки. Закупать и перепродавать готовые товары нельзя.
Режим удобен из-за простоты налогового учета: самозанятый не сдает декларации, оформляет электронные чеки в мобильном приложении, а сумма налога рассчитывается автоматически. Налог составляет 4% с доходов от физических лиц и 6% при сотрудничестве с организациями и ИП. Если дохода нет, налог платить не надо. При этом максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
С 2021 года для впервые оформивших самозанятость подростков действует повышенный налоговый вычет — 22 130 рублей (для совершеннолетних — 10 000 рублей). Он позволяет платить налог по сниженной ставке: 3% с доходов от физлиц и 4% — от организаций и ИП. Остальное покрывает вычет до тех пор, пока сумма не исчерпана.
При ведении бизнеса подросткам в возрасте 14–18 лет понадобится письменное согласие родителей или органов опеки на совершение каждой сделки. Подростку старше 16 лет письменное согласие не нужно, если он вступил в брак или прошел процедуру эмансипации — признания полной дееспособности — через орган опеки или суд. Процедура описана на mos.ru.
Индивидуальный предприниматель: штат сотрудников и несколько систем налогообложения на выбор
Несовершеннолетние предприниматели редко регистрируются в качестве ИП. В 2020 году их было 450 по всей стране, годом раньше — 387. Заниматься бизнесом в статусе ИП сложнее: надо вести документооборот, рассчитывать налоги, подавать декларации и другие отчеты.
Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения: общая, упрощенная «доходы», упрощенная «доходы минус расходы», патент или сельскохозяйственный налог.
Также ИП платит страховые взносы. Независимо от доходов, даже если их нет, — 40 874 рубля в год. Плюс 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.
Главное преимущество ИП по сравнению с самозанятыми — они могут нанимать сотрудников и перепродавать готовые товары.
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно:
Оформить ИНН, если его нет.
Получить разрешение родителей или обрести самостоятельность. Для подростков 14–18 лет понадобится согласие родителей или органа опеки, заверенное нотариусом. С 16 до 18 лет вместо согласия родителей можно предоставить свидетельство о заключении брака или пройти процедуру эмансипации.
Написать заявление о регистрации ИП и сделать копию паспорта. Если надо — заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Всё это можно сделать самостоятельно или через Бизнесмаркет (услуга Подготовка документов для регистрации ИП и ООО) — бесплатно.
Пройти регистрацию в центре «Мои документы» по месту жительства — это самый простой и удобный способ.
Ждать 3 рабочих дня. Информация о регистрации придет на электронную почту и появится на сайте налоговой службы.
ИП может стать самозанятым и использовать преимущества этого режима. Вместе с ними появятся и ограничения, в том числе запрет на наем сотрудников в штат и максимальный доход 2,4 млн рублей в год.
Как и самозанятому, несовершеннолетнему ИП необходимо письменное согласие родителей на совершение каждой сделки. Согласие составляют в свободной форме и прикладывают к каждому пакету документов, будь то наем сотрудников, договор на поставку товара или аренду помещения. Эмансипированным подросткам согласие родителей не нужно.